來(lái)源：審計(jì)經(jīng)理人

 

一、財(cái)務(wù)審計(jì)：確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性與合規(guī)性

財(cái)務(wù)審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)的核心內(nèi)容之一，它主要關(guān)注公司財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性、完整性和合規(guī)性。這一環(huán)節(jié)包括審計(jì)計(jì)劃的制定、證據(jù)的收集、內(nèi)部控制的評(píng)估、會(huì)計(jì)估計(jì)和披露的審查、合規(guī)性審查以及審計(jì)報(bào)告的編制。

• 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)：審查公司的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，確保這些報(bào)表能夠真實(shí)、準(zhǔn)確地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
• 內(nèi)部控制評(píng)估：對(duì)公司的內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行測(cè)試和評(píng)價(jià)，確保內(nèi)部控制的有效性，從而防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
• 合規(guī)性審查：審查公司是否遵守了相關(guān)的財(cái)務(wù)法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。

二、內(nèi)部控制審計(jì)：保障企業(yè)運(yùn)營(yíng)的高效與穩(wěn)定

內(nèi)部控制審計(jì)旨在確保企業(yè)內(nèi)部控制的有效性、風(fēng)險(xiǎn)管理和合規(guī)性。它涵蓋了業(yè)務(wù)流程的了解、風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估、內(nèi)部控制的測(cè)試、改進(jìn)建議的提出以及審計(jì)報(bào)告的編制。

• 業(yè)務(wù)流程審計(jì)：對(duì)公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行深入了解，分析業(yè)務(wù)流程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)和漏洞，并提出改進(jìn)建議。
• 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：對(duì)企業(yè)的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等，為企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理提供數(shù)據(jù)支持。
• 內(nèi)部控制測(cè)試：對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行測(cè)試，檢查其是否得到有效執(zhí)行，從而確保企業(yè)運(yùn)營(yíng)的穩(wěn)定性和高效性。

三、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)：提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理能力

經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)關(guān)注公司業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，包括了解業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理框架、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估、檢查控制措施以及提出改進(jìn)建議。

• 業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)審計(jì)：對(duì)公司的業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)進(jìn)行全面審查，了解公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)、市場(chǎng)環(huán)境和競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)，為風(fēng)險(xiǎn)管理提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。
• 風(fēng)險(xiǎn)管理框架評(píng)估：評(píng)估公司的風(fēng)險(xiǎn)管理框架是否完善，是否能夠有效識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)。
• 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估：通過(guò)專(zhuān)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法，對(duì)公司的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，為風(fēng)險(xiǎn)管理提供科學(xué)依據(jù)。

四、流程審計(jì)：優(yōu)化企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率

流程審計(jì)關(guān)注公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程的效率和有效性，包括了解業(yè)務(wù)流程、評(píng)估流程設(shè)計(jì)、流程效率評(píng)估、內(nèi)部控制評(píng)估以及提出改進(jìn)建議。

• 流程設(shè)計(jì)評(píng)估：對(duì)公司的業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)進(jìn)行評(píng)估，分析流程中是否存在冗余環(huán)節(jié)或瓶頸，提出優(yōu)化建議。
• 流程效率評(píng)估：通過(guò)數(shù)據(jù)分析等方法，評(píng)估業(yè)務(wù)流程的執(zhí)行效率，找出影響效率的關(guān)鍵因素，并提出改進(jìn)措施。
• 內(nèi)部控制評(píng)估：對(duì)業(yè)務(wù)流程中的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，確保內(nèi)部控制的有效性，從而保障流程的高效運(yùn)行。

五、合規(guī)審計(jì)：確保企業(yè)遵守法律法規(guī)

合規(guī)審計(jì)關(guān)注公司在財(cái)務(wù)、稅務(wù)、勞動(dòng)等法規(guī)方面的合規(guī)性，包括了解適用法規(guī)、評(píng)估合規(guī)框架、合規(guī)檢查、內(nèi)部控制評(píng)估以及提出改進(jìn)建議。

• 法規(guī)了解：深入了解與公司業(yè)務(wù)相關(guān)的法律法規(guī)，確保公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中遵守相關(guān)法律法規(guī)。
• 合規(guī)框架評(píng)估：評(píng)估公司的合規(guī)框架是否完善，是否能夠有效防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。
• 合規(guī)檢查：對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行合規(guī)檢查，確保公司遵守了相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

六、內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)與重要性

內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)是由管理層和治理層決定的，它旨在評(píng)價(jià)和改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和公司治理流程的有效性，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)其財(cái)務(wù)目標(biāo)和戰(zhàn)略目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)的重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

• 風(fēng)險(xiǎn)管理：內(nèi)部審計(jì)有助于識(shí)別和評(píng)估企業(yè)面臨的重大風(fēng)險(xiǎn)，并改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制系統(tǒng)，從而降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)水平。
• 內(nèi)部控制：內(nèi)部審計(jì)通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的評(píng)估和監(jiān)督，確保內(nèi)部控制的有效性，從而保障企業(yè)的資產(chǎn)安全和運(yùn)營(yíng)穩(wěn)定。
• 公司治理：內(nèi)部審計(jì)評(píng)估公司的治理過(guò)程，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)公司治理結(jié)構(gòu)的完善，提高企業(yè)的治理水平。
• 財(cái)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)：內(nèi)部審計(jì)通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)信息的審查和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，為企業(yè)的財(cái)務(wù)決策提供可靠依據(jù)，從而幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)其財(cái)務(wù)目標(biāo)。

七、內(nèi)部審計(jì)的流程與方法

內(nèi)部審計(jì)的流程通常包括審計(jì)立項(xiàng)及授權(quán)、審計(jì)準(zhǔn)備、初步調(diào)查、分析性程序及符合性測(cè)試、實(shí)質(zhì)性測(cè)試及詳細(xì)審查、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議、審計(jì)報(bào)告以及審計(jì)檔案等環(huán)節(jié)。在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員會(huì)采用多種審計(jì)方法，如順查法、逆查法、抽查法、審閱法、分析法等，以確保審計(jì)工作的全面性和準(zhǔn)確性。

• 審計(jì)立項(xiàng)及授權(quán)：確定具體的內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目，即被審計(jì)的對(duì)象，并報(bào)請(qǐng)管理層批準(zhǔn)和授權(quán)。
• 審計(jì)準(zhǔn)備：制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、審計(jì)方法和審計(jì)時(shí)間等要素。
• 初步調(diào)查：了解被審計(jì)對(duì)象的業(yè)務(wù)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)環(huán)境以及內(nèi)部控制情況等，為后續(xù)審計(jì)工作提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。
• 分析性程序及符合性測(cè)試：通過(guò)數(shù)據(jù)分析等方法，對(duì)被審計(jì)對(duì)象的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行初步分析和測(cè)試，以發(fā)現(xiàn)潛在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。
• 實(shí)質(zhì)性測(cè)試及詳細(xì)審查：對(duì)被審計(jì)對(duì)象的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行深入審查和測(cè)試，收集充分的審計(jì)證據(jù)，以支持審計(jì)結(jié)論和建議。
• 審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議：根據(jù)審計(jì)結(jié)果，提出審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議，為管理層提供決策依據(jù)和改進(jìn)建議。
• 審計(jì)報(bào)告：編制審計(jì)報(bào)告，詳細(xì)闡述審計(jì)過(guò)程、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)建議以及審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容，供管理層和相關(guān)部門(mén)參考。
• 審計(jì)檔案：建立審計(jì)檔案，保存審計(jì)過(guò)程中的相關(guān)資料和文件，以備后續(xù)查閱和復(fù)核。

八、內(nèi)部審計(jì)的挑戰(zhàn)與應(yīng)對(duì)

隨著企業(yè)的發(fā)展和市場(chǎng)環(huán)境的變化，內(nèi)部審計(jì)面臨著越來(lái)越多的挑戰(zhàn)。這些挑戰(zhàn)包括審計(jì)資源的有限性、審計(jì)技術(shù)的不斷更新以及審計(jì)環(huán)境的復(fù)雜性等。為了應(yīng)對(duì)這些挑戰(zhàn)，企業(yè)可以采取以下措施：

• 加強(qiáng)審計(jì)團(tuán)隊(duì)建設(shè)：提高審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，培養(yǎng)一支高素質(zhì)、專(zhuān)業(yè)化的審計(jì)團(tuán)隊(duì)。
• 引入先進(jìn)審計(jì)技術(shù)：利用大數(shù)據(jù)、人工智能等先進(jìn)技術(shù)手段，提高審計(jì)工作的效率和準(zhǔn)確性。
• 加強(qiáng)審計(jì)溝通與協(xié)作：加強(qiáng)與管理層、相關(guān)部門(mén)以及外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的溝通與協(xié)作，共同應(yīng)對(duì)審計(jì)挑戰(zhàn)。
• 完善審計(jì)制度：建立健全的審計(jì)制度和工作流程，確保審計(jì)工作的規(guī)范性和有效性。
   

     

內(nèi)部審計(jì)主要審計(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容

 

一、財(cái)務(wù)審計(jì)

• 財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算及決算審計(jì)：對(duì)公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算、信貸計(jì)劃的執(zhí)行和決算情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。
• 財(cái)務(wù)收支審計(jì)：審查與公司財(cái)務(wù)收支相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及公司的經(jīng)濟(jì)效益，確保財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、有效性和合規(guī)性。
• 會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)：對(duì)公司及所屬單位的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，確保其真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

二、內(nèi)控審計(jì)

• 內(nèi)部控制系統(tǒng)審計(jì)：對(duì)公司內(nèi)部管理控制系統(tǒng)及執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，督促建立、健全完善的公司內(nèi)部控制制度。
• 風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)：評(píng)估公司面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等，并提出風(fēng)險(xiǎn)管理和控制的建議。

三、工程審計(jì)

• 工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)：對(duì)公司范圍內(nèi)各項(xiàng)工程建設(shè)項(xiàng)目的概（預(yù)）算執(zhí)行、建設(shè)成本的真實(shí)性和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)。

四、合同審計(jì)

• 經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)：對(duì)公司工程建設(shè)合同、大宗物資采購(gòu)合同、產(chǎn)品銷(xiāo)售合同、承包租賃合同等實(shí)行審查制，并不定期檢查，對(duì)存在的問(wèn)題和違規(guī)違章情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。

五、離任審計(jì)

• 離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)：對(duì)離任干部任職期間崗位職責(zé)履行情況、目標(biāo)完成情況進(jìn)行評(píng)價(jià)、鑒證，明確崗位交接雙方的責(zé)任，加強(qiáng)內(nèi)控管理。

六、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)

• 特定事項(xiàng)審計(jì)：對(duì)與公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的特定事項(xiàng)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，如募集資金的使用情況、內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況等。

七、其他審計(jì)

• 資產(chǎn)安全審計(jì)：對(duì)公司及所屬公司的資金、財(cái)產(chǎn)的完整安全進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)。
• 經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)：評(píng)價(jià)公司的經(jīng)濟(jì)效益，提出提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。
• 制度審計(jì)：貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)法規(guī)，制定或參與研究本公司及所屬公司有關(guān)的規(guī)章制度。